KPMG a publicat editia 2012 a publicatiei Thinking Beyond Borders
Editia 2012 a publicatiei KPMG Thinking Beyond Borders: Management of Extended Business Travellers vine in ajutorul oamenilor de afaceri si angajatorilor in ceea ce priveste planificarea fiscala si ofera informatii detaliate cu privire la impozitul pe venit si contributiile de asigurari sociale datorate asupra veniturilor persoanelor fizice din peste 80 de state, inclusiv Romania.
Editia 2012 a publicatiei KPMG International Thinking Beyond Borders: Management of Extended Business Travellers isi propune sa ajute companiile si persoanele fizice in solutionarea unor probleme fiscale si de securitate sociala ce privesc detasarea personalului in strainatate, in special pentru calatorii de scurta durata.
Dupa cum explica Madalina Racovitan, Partener in cadrul departamentului de Taxe al KPMG Romania si coordonator al echipei International Executive Services: „Aceasta publicatie ofera informatii detaliate cu privire la impozitul si contributiile sociale datorate pentru veniturile persoanelor fizice din peste 80 de state, inclusiv Romania (descarcati fisierul pentru Romania).
Peste 20 de state noi au fost incluse in aceasta editie, in plus fata de editia anului 2011. Asadar, aceasta publicatie anuala devine o lucrare de referinta care capata o importanta deosebita pentru toate companiile care trimit personal in strainatate.”
In anul care a trecut de la ultima editie, au avut loc putine modificari in tendinta companiilor de a detasa angajatii in strainatate pentru perioade scurte de timp, in timp ce modelul traditional de detasare pe termen lung intr-un singur stat continua sa scada.
In contextul economic actual, companiile sunt adesea interesate sa reduca costurile considerabile generate de detasarea pe termen lung a unui angajat intr-un alt stat. Prin urmare, companiile cauta modele mai flexibile si mai eficiente de mobilitate internationala a angajatilor. Angajatii, pe de alta parte, prefera adesea calatoriile de business de scruta durata.
Detasarile pe perioade lungi in care membrii de familie insotesc angajatul in statul de detasare au consecinte importante pentru angajati si pentru familiile acestora, si de aceea, calatoriile pentru perioade scurte de timp mult mai convenabile, atat pentru angajati cat si pentru angajatori.
In mod evident, acest model de mobilitate internationala a angajatilor are anumite beneficii atat pentru angajat cat si pentru companie. Cu toate acestea, asa cum se explica in publicatia KPMG, modelul poate genera o serie de riscuri fiscale, atat pentru angajator cat si pentru angajat.
Este deosebit de important ca in implementarea programelor de mobilitate internationala a angajatilor sa se tina cont de faptul ca in ultimii ani autoritatile fiscale din intreaga lume au devenit din ce in ce mai vigilente, intr-un efort de a atenua scaderea veniturilor bugetare.
Dupa cum sustine Racovitan: „Inca o data, acest studiu ar trebui sa serveasca drept memento pentru acele companii care isi trimit personalul in strainatate chiar si in misiuni de scurta durata si care ar trebui sa monitorizeze indeaproape aceste calatorii si sa solicite consultanta cu privire la implicatiile fiscale si de securitate sociala.
Una dintre principalele conceptii gresite intalnite in randul multor companii este aceea ca un angajat devine impozabil intr-un stat strain daca acesta este prezent in acel stat pentru o perioada mai lunga de 6 luni. Desi acest lucru este valabil pentru veniturile din salarii platite de catre angajatorul din tara de origine, detasarile pe termen scurt pot de asemenea sa genereze o serie de alte potentiale obligatii fiscale.
Spre exemplu, orice venit local sau comision castigat este probabil de a fi supus impozitului pe venit cu retinere la sursa, in timp ce in alte cazuri, activitatea angajatului poate genera un sediu permanent in statul in care se desfasoara activitate, cu consecinte directe de plata a impozitului pe profit pentru angajator.
Daca angajatul calatoreste in mod frecvent, acesta va fi nevoit sa mentina un control atent al numarului de zile petrecute in fiecare din statele vizitate. In doar cateva luni, in urma mai multor deplasari pe termen scurt, angajatul poate deveni rezident fiscal fara sa realizeze acest lucru.”
Racovitan adauga: „Totodata, este importanta cunoasterea schimbarilor legislative din statele in care angajatii sunt trimisi, fie ca este vorba despre detasari pe termen lung sau deplasari de scurta durata. In Romania, in acest an, am putut vedea modificari semnificative ale legislatiei in materie de securitate sociala, introduse intr-un termen destul de scurt.
Acestea au generat noi obligatii pentru anumite categorii de expatriati si pentru angajatorii lor. Nerespectarea cerintelor legale poate conduce la dobanzi si penalitati ce pot fi impuse de autoritatile fiscale, fapt care poate afecta considerabil planul de afaceri al unei companii. Prin urmare, actualizarea informatiilor referitoare la toate statele implicate este esentiala.”
Racovitan continua: „Mai mult decat atat, recent am observat ca tot mai multe companii romanesti isi extind operatiunile si in afara tarii. Aceste societati isi trimit frecvent personalul in deplasari pe termen scurt in strainatate pentru a dezvolta proiecte de expansiune sau pentru a furniza servicii clientilor din alte state.
Detasarea personalului roman in alte jurisdictii europene este acum un proces relativ usor (in special pentru statele membre UE). Cu toate acestea, nu trebuie ignorate formalitatile de imigrare din anumite state membre UE, care trebuie inca indeplinite de cetatenii romani, precum si formalitatile legate de asigurarile sociale, inainte sau pe parcursul calatoriilor de afaceri (chiar si in situatiile in care aceste deplasari nu depasesc cateva saptamani).”
Racovitan remarca: „Sunt cazuri in care angajatorii romani nu constientizeaza cerintele locale ce trebuie respectate in jurisdictia in care detaseaza angajatii, iar la un moment dat, sunt confruntati cu sanctiuni semnificative aplicate de catre autoritatile locale.
In alte cazuri, angajatii insisi se confrunta cu restrictii privind intrarea sau sederea pe teritoriul unei tari sau sunt supusi platii impozitului, a contributiilor sociale sau a altor obligatii, conducand la perturbarea afacerii sau chiar mai rau, la transformarea unui proiect ce parea initial profitabil intr-o decizie generatoare de pierderi pentru companie.”
Asa cum adauga Mark Gibbins, Partener si coordonatorul al Departamentului de Taxe din cadrul KPMG Romania: „Inca o data, studiul din acest an Thinking Beyond Borders arata cat de important este pentru companii sa tina cont de taxarea persoanelor fizice atunci cand se iau decizii referitoare la detasarea personalului, precum si sa solicite consultanta de specialitate cu privire la implicatiile fiscale si cele legate de securitate sociala atat in cazul detasarilor pe termen scurt, cat si a celor pe termen lung.
Aceasta nu este o problema care ar trebui tratata doar din punct de vedere administrativ, ci este un aspect critic in planificarea strategica a companiei.”
Sursa: KPMG